Продаж тягача, вантажівки, напівпричепа або спецтехніки оподатковується не так, як продаж одного легкового автомобіля. Сума податків залежить від статусу власника, кількості проданих протягом року транспортних засобів, наявності ПДВ та оціночної вартості майна.
Тому перед виставленням техніки на продаж потрібно визначити не лише її ринкову ціну, а й суму, яка залишиться після сплати ПДФО, військового збору або ПДВ.
Продаж вантажної техніки фізособою
Відповідно до правил оподаткування доходу від продажу вантажного автомобіля, пільга для першого продажу легкового автомобіля не поширюється на вантажівки, автобуси, причепи, трактори та спецтехніку.
Для фізичної особи — резидента діють такі ставки:
| Кількість продажів протягом року | ПДФО | Військовий збір | Загальне податкове навантаження |
|---|---|---|---|
| Перший або другий продаж | 5% | 5% | 10% |
| Третій і наступні продажі | 18% | 5% | 23% |
Оподатковується ціна, зазначена в договорі, але вона не може бути нижчою за оціночну вартість транспортного засобу. Перед продажем автобуса, вантажівки або причепа потрібно провести офіційну оцінку транспортного засобу.
Наприклад, якщо вантажівку оцінено в 1 000 000 грн і це перший продаж такого майна протягом року, орієнтовна сума податків становитиме:
- 50 000 грн ПДФО;
- 50 000 грн військового збору;
- загалом — 100 000 грн.
Для військовослужбовців ставка військового збору, за роз’ясненням ГСЦ МВС, залишається на рівні 1,5%.
Як оподатковується продаж техніки ФОП
Статус ФОП сам по собі не зменшує податок. Законодавство не відокремлює майно підприємця від майна фізичної особи. Тому якщо вантажівка зареєстрована на громадянина, дохід від її продажу зазвичай оподатковується за правилами статті 173 Податкового кодексу. Такий порядок підтверджує офіційне роз’яснення ДПС щодо продажу власного рухомого майна ФОП.
Водночас потрібно розрізняти разовий продаж власної машини та підприємницьку торгівлю транспортом. ФОП на єдиному податку не може систематично продавати вантажівки, причепи й напівпричепи як підакцизні товари.
Якщо техніка використовувалася у господарській діяльності, амортизувалася або під час її купівлі формувався податковий кредит, порядок продажу потрібно попередньо погодити з бухгалтером. Особливо це стосується ФОП — платників ПДВ.
Продаж вантажівки або напівпричепа від ТОВ
Якщо техніка перебуває на балансі ТОВ, ПДФО та військовий збір, передбачені для фізичних осіб, не застосовуються. Натомість операція впливає на ПДВ, фінансовий результат і податок на прибуток або єдиний податок підприємства.
ТОВ — платник ПДВ
Продаж основного засобу оподатковується ПДВ за ставкою 20%. База оподаткування визначається за договірною ціною, але не може бути нижчою за залишкову балансову вартість на початок звітного періоду. Цей порядок установлюють правила визначення бази ПДВ при продажу необоротних активів.
Крім ПДВ, дохід від продажу та залишкова вартість техніки впливають на фінансовий результат підприємства. Тому в оголошенні потрібно одразу зазначати, чи входить ПДВ у вказану ціну. Це важливо, оскільки вантажну техніку з ПДВ насамперед шукають покупці, які хочуть сформувати податковий кредит.
ТОВ без ПДВ
Підприємство, яке не зареєстроване платником ПДВ, не додає 20% до ціни. Проте продаж однаково потрібно відобразити в бухгалтерському та податковому обліку.
Для юридичної особи на єдиному податку порядок визначення доходу залежить від строку використання основного засобу. Якщо техніка експлуатувалася понад 12 місяців, доходом є різниця між отриманою сумою та залишковою балансовою вартістю. Такий порядок застосовується під час продажу транспортного засобу юридичною особою — платником єдиного податку.
Як Autokomis зменшує витрати власника
Передача техніки на комісію не скасовує податкові зобов’язання, але прибирає інші витрати: платне паркування, створення оголошень, фотографування, рекламу, покази та переговори з покупцями.
Якщо передати вантажну техніку на комісійний продаж, власник отримує:
- безкоштовну стоянку на охоронюваному майданчику у Рівному, на 339 км траси Київ–Чоп;
- підготовку оголошення, фотографування та безкоштовне просування;
- роботу менеджерів із покупцями;
- відсутність витрат до моменту продажу.
Перегляньте актуальний каталог вантажної техніки, щоб оцінити якість фотографій, описів і представлення машин покупцям. Більше інформації про документи, підбір і продаж комерційного транспорту зібрано в блозі про вантажну техніку.
Також Autokomis.Africa може допомогти власнику техніки зняти її з обліку для продажу на Африку. У межах цієї угоди продавець не сплачує податок та комісію, і отримує “чисту суму” на руки.
Матеріал має інформаційний характер. Перед продажем техніки від ФОП або ТОВ варто перевірити конкретну операцію з бухгалтером, оскільки оподаткування залежить від системи обліку, статусу платника ПДВ та обставин угоди.
